Как оформить налоговый вычет за лечение – советы юриста

Действующая система налогообложения Российской Федерации включает не только удержания, но и возвраты части потраченных средств, например, за лечение. Порядок применения социального права на практике утвержден разделом 3 статьи 219 Налогового Кодекса. Перед тем как оформить налоговый вычет за лечение, необходимо будет ознакомиться с Постановлением Правительства 201 2001 года. Указанным нормативом определены состав медикаментов и соответствующих услуг, оплата которых может быть принята к учету налоговыми органами.

Общие сведения по социальному вычету

Основным условием, необходимым для уменьшения базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), является фактический расход собственных средств на лечение и медикаменты:

• На услуги профильных учреждений за себя, своего супруга или несовершеннолетних детей;
• На лекарственные средства, препараты, которые были назначены врачом;
• На оплату услуг добровольного медицинского страхования по заключенным договорам на себя и членов семьи.

Существующие ограничения

Планируя оформление налогового вычета на лечение, следует учитывать предельный размер уменьшения налоговой базы по всей группе социальных вычетов. Согласно действующему законодательству, его предельный размер ограничен суммой 120000 рублей. Исключением из правила является отсутствие ограничения в выплате при оплате дорогостоящих видом лечения. Определить направления расходов, относящихся к коду «2» можно по методике все того же Постановления Правительства 201 2001. Для того чтобы получить право на оформление налогового вычета за лечение зубов или за иные виды медицинских услуг, соискатель такого права должен будет подтвердить следующее:

• Приобретение дорогостоящих материалов документами, которое состоялось в ходе получения дорогостоящего лечения;
• Факт получения справки из лечебного учреждения с описанием типа услуг;
• Отсутствие на момент обращения за получением медицинских услуг медикаментов, которые можно было приобрести за счет самого пациента.

Перечень медицинских услуг

Чтобы оформление социального налогового вычета на лечение прошло без проблем, необходимо учитывать регламент услуг, за которые возмещаются средства. Государством утверждены следующие направления:

• Услуги вызова неотложной помощи, проведения диагностики;
• Медицинские услуги, которые оказываются врачами, занятыми в области семейной практики;
• Учреждения, оказывающие помощь по направлению санитарного просвещения;
• Нахождение на излечении в санаторно-курортных учреждения;
• Принятие услуг учреждений при нахождении на излечении в стационаре.

Для всех случаев обращения за пересчетом налога следует учитывать то, что организация, предоставлявшая услуги лечения, диагностики, должна иметь соответствующую лицензию (подтверждается документами).

Перечень лекарственных средств

Законодатель установил определенный список медикаментов, по которому заявители – работающие граждане, могут получить социальный вычет. Естественно, товары, должны быть оплачены:

• Препараты для введения в состояние наркоза, релаксанты, обезболивающие;
• Лекарства группы антигистаминов;
• Анальгетики;
• Кроветворные средства, аспирин АСС;
• Препараты, назначаемые пациентам с психическими расстройствами (имеющие нарушения в области центральной нервной системы);
• Препараты офтальмологические;
• Средства, оказывающие влияние на работу органов пищеварения, желудочно-кишечного тракта;
• Лекарства для органов дыхания.

Порядок обращения за государственной помощью

Для того чтобы подтвердить свое право на пересчет налога, необходимо чтобы субъект налогового прав и его действия удовлетворяли требованиям Закона.

Кто имеет право на вычет

Обратиться за пересчетом налогооблагаемой базы могут физические лица – граждане Российской Федерации, достигшие возраста 18 лет, имеющие статус резидента. Также соискатель должен являться плательщиком налога на доходы физических лиц. Иными словами, если с гражданина в течение года не удерживался НДФЛ, то документы для оформления налогового вычета за лечение ему подавать не стоит.

Для общих случаев предельный размер вычета составляет 120000 рублей. Это значит, что на руки гражданин может получить только 13% от этой суммы (15600 рублей), при этом сам размер выплаты ограничивается общей суммой, удержанной в течение календарного года налога.

Что сделать для получения вычета

Для того чтобы пересчитали налог, необходимо подготовить все необходимые документы, обратится в налоговую. В настоящее время работает удаленный сервис государственного ведомства, так что от личного посещения офиса налоговой можно отказаться. Порядок действий следующий:

• Заполняется налоговая декларация физического лица. Ее форма 3-НДФЛ, отработать ее необходимо за тот год, в котором состоялись расходы на лечение;
• Получение справки о доходах в бухгалтерии по месту работы, ее форма 2-НДФЛ;
• Для случаев, когда планируется получить вычеты на родственников, следует подготовить документы, подтверждающие степень родства (свидетельства о рождении на детей, о заключении брака;
• Подготовка пакета документов, подтверждающих произведенные расходы на приобретение медикаментов и оплату услуг медицинских учреждений. В центрах необходимо получить договор, справку, корешок путевки, кассовые чеки;
• Предоставить декларацию лично или через личный кабинет налогоплательщика. Во втором случае необходимо будет заверить отправленные документы личной сертифицированной подписью.

По общему порядку срок оформления налогового вычета за лечение зависит от самого соискателя, оперативности работы бухгалтерии. По окончании камеральной проверки налогоплательщик получает средства на указанные реквизиты.

Документы, которые прикладываются к декларации:

• Подтверждающие приобретение лекарственных средств – рецепт установленной формы 107-1/У. На нем должна быть отметка лечащего врача;
• Полис и лицензия фирмы, с которой заключен договор добровольного страхования;
• Договоры, квитанции медицинских учреждений, копия лицензии.

Если лечение дорогостоящее

Если гражданин в течение прошедшего налогового периода получал высококвалифицированную помощь, стоимость которой превышает установленное ограничение, соискатель может обратиться за возвратом налога в большем размере. Согласно действующему перечню, установленному Постановлением Правительства 201, граждане могут рассчитывать на компенсацию следующих видов лечения:

• Сложные операции, затрагивающие болезни нервной системы, врожденные пороки, органы пищеварения, зрения или дыхания;
• Терапия злокачественных опухолей;
• Пересадка органов;
• Установка кардиостимулятора, протезирование.

Если лечили зубы

Восстановление здоровья зубов сегодня достаточно дорогостоящая процедура. Если граждане в течение года обращались к стоматологам, они также имеют право приложить к декларации копии документов, подтверждающих лечение в профильных центрах, клиниках. Обращаясь за вычетом, необходимо учитывать следующее:

• Предельный размер возврата ограничен 13-ю процентами от суммы 120000 рублей (на возврат 15600);
• Обратиться за компенсацией лечения могут только официально трудоустроенные граждане, за которых работодатель делает отчисления НДФЛ;
• Согласно действующему законодательству, вычет не может быть перенесен на следующий год, но может быть использован за предыдущие периоды;
• Стоматологический центр должен иметь соответствующую лицензию.

ПРИМЕР: в 2016 году гражданин Петров обратился в стоматологическую клинику с больными зубами, прошел курс лечения. По окончании процедур ему был выставлен счет на сумму 150000 рублей плюс квитанция на операцию, которая относится к разряду дорогостоящих на сумму 180000 рублей. Согласно декларации 2-НДФЛ, Петров заработал по итогам года полмиллиона рублей, заплатив налог в размере 63000 рублей. В отношении общих услуг на сумму 150000 рублей, гражданин Петров имеет право обратиться за получением вычета на полную сумму – в размере 120000 рублей (к выплате 15600). По операции ограничения нет, поэтому дополнительно он может претендовать на уменьшение налогооблагаемой базы на 180000 рублей. Итого он сможет получить 15600 + 180000*13%=39000. Сумма возврата не ограничивается, поскольку меньше совокупного дохода Петрова.

Если планируется получить вычет по расходам на родственника

Чаще всего за пересчетом обращается глава семьи или супруга, которым пришлось потратиться на лечение детей (второй половины) в прошлом году. Основной заявитель составляет декларацию, к которой прикладывает соответствующие документы, подтверждающие расходы. В отношении детей действует правило, за получением вычета на младших членов семьи могут обращаться родители, только если возраст подопечных не превысил 18 лет. В противном случае соискателем на уменьшение налогооблагаемой базы могут сами совершеннолетние граждане.

Можно ли оформить через портал госуслуг

Активное внедрение технических средств взаимодействия с государственными органами, российские граждане получают уникальную возможность обращаться за услугами через сеть интернет. Поэтому перед тем как оформить налоговый вычет на лечение, следует рассмотреть вариант удаленного взаимодействия. Это экономит время и средства (скидка на пошлину). В случае с подачей заявления на уменьшение налогооблагаемой базы услуга предоставляется бесплатно. Нужно выбрать соответствующую услугу, приготовить сканированные копии документов и дождаться уведомления о приеме заявления. Сервис предоставляется совместно с налоговой службой. Оформление налогового вычета через госуслуги на лечение занимает очень удобно, не нужно простаивать в очередях в МФЦ или налоговой. Возможность получить компенсацию расходов на лечение представляется всем работающим гражданам. Для этого необходимо дождаться времени, когда будут доступны для получения все необходимые документы. Если каких-то приложений не будет на момент подачи, декларацию могут не принять и придется начинать все сначала. Нужно учитывать, что общее время на камеральную проверку составляет 3 месяца, поэтому подготовка к отчету должна быть качественной.