Налоговые вычеты НДФЛ в 2018 г. Возврат подоходного налога.

Содержание

Уважаемые читатели! В данном материале речь пойдет о возможности вернуть часть потраченных средств, в виде налоговых вычетов. Многие не знают что вычет предоставляется не только на покупку или продажу квартиры, лечение, содержание и обучение детей! И если с налоговой амнистией пока еще не все ясно, то пользуясь налоговыми вычетами, можно совершенно законно снизить нагрузку на семейный бюджет. Конечно никто не обещает, что получить их будет легко и просто! 😉

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет – это величина денежных средств, уменьшающая размер дохода, с которого выплачивается подоходный налог 13%, так называемая налогооблагаемая база. Кроме того, с помощью налогового вычета в определенных случаях, можно вернуть часть уплаченного в бюджет налога. Какой вариант использовать – зависит от вида применяемого вычета.

Любой налогоплательщик, получающий заработную плату или иной доход, обязан перечислять налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или как его еще называют подоходный налог, в бюджет государства, который составляет 13% от суммы доходов. Как правило, расчет налога, его удержание и перечисление осуществляется работодателем. Сумма подоходного налога может быть уменьшена, данное право установлено в Налоговом кодексе РФ и называется – налоговый вычет, который имеет различные виды и особенности применения.

Кто может претендовать на получение налогового вычета

Воспользоваться налоговым вычетом могут все граждане РФ, получающие официальную заработную плату, с которой выплачивается 13% налога в бюджет государства. Помимо граждан РФ, правом на вычет могут воспользоваться и другие физические лица относящиеся к резидентам и не резидентам РФ:

Резиденты РФ – присутствуют на территории государства не менее 183 календарных дней за 12 месяцев;
Не резиденты РФ, получающие доходы от источников, расположенных на территории Российской Федерации.

Претендовать на налоговый вычет не имеют права те физические лица, с дохода которых не удерживается подоходный налог, к ним относятся неработающие граждане РФ, пенсионеры без официального места работы, а также не резиденты РФ, не имеющие источника доходов на территории страны.

Виды налоговых вычетов и их особенности

Налоговые вычеты подразделяются на следующие виды:

Стандартные вычеты, предоставляются на самого гражданина и на его детей;
Социальные вычеты, связанные с лечением и обучением налогоплательщика, а также его детей и других близких членов семьи. Кроме того, с 2017 года, в данную группу вычетов входят суммы, отправленные на благотворительность, добровольное страхование и оценку квалификации;
Инвестиционные вычеты – по операциям, проводимым с ценными бумагами.
Имущественные вычеты, применяемые при приобретении жилой недвижимости, как с использованием личных сбережений и ипотечного кредита, так и при заключении договора долевого участия в строительстве жилья;

Для использования любых налоговых вычетов, необходимо обязательное документальное подтверждение права на их получение. Только при наличии подтверждающих документов можно претендовать на налоговый вычет, при этом для каждого вида вычета существует свой определенный пакет документов. К примеру, на все понесенные расходы по которым планируется получение вычета, необходимо обязательно иметь соответствующие расходные документы – квитанции, платежки, расписки, чеки, а на стандартные и социальные вычеты – документы не только в отношении себя, но и на детей.

Также необходимо учитывать, что существуют лимиты, свыше которых налоговый вычет гражданам не предоставляется. Для разных видов вычета размер лимита имеет индивидуальное значение, которое может использоваться либо на конкретный календарный год, либо на весь срок применения налогового вычета.

Кроме того, вычеты имеют характеристику, связанную с периодом его использования: одни из них могут переноситься на следующий период, другие из них предоставляются только на конкретный календарный год.

Как получить налоговый вычет?

Если гражданин претендует на какой-либо вычет, он может воспользоваться одним из двух вариантов:

Получить вычет через своего работодателя:

Для этого необходимо написать в бухгалтерию заявление и представить соответствующие документы, которые будут свидетельствовать, что у человека действительно имеется право получить вычет по НДФЛ;

Получить вычет в налоговых органах:

В такой ситуации налогоплательщик самостоятельно обращается в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении налогового вычета. При этом предоставляется соответствующий пакет документов и заполняется форма декларации 3-НДФЛ.

Декларация проверяется сотрудниками налоговой инспекции в течение трех месяцев, по истечении которых принимается решение о правомерности использования налогоплательщиком его права на налоговый вычет.

Законодательство о налоговых вычетах

Вся информация, касаемая налоговых вычетов, содержится в главе 24 части 2 Налогового кодекса РФ “Налог на доходы физических лиц”. Для каждого вида вычета разработана своя статья, в том числе:

для стандартных – ст. 218;
для социальных – ст. 219;
для инвестиционных – ст. 219.1;
для имущественных – ст. 220.

В каждой статье подробно описывается, что именно представляет собой определенный вычет, какие лимиты по нему имеются, а также его особенности.

Что касается порядка заполнения декларации по форме 3-НДФЛ для ее передачи в налоговую инспекцию, то он регламентирован Приказом ФНС РФ “Об утверждении формы налоговой декларации по НДФЛ” от 24.12.2014 г. №ММВ-7-11/671@. В приказе отражается подробная информация о том, как рассчитать налогооблагаемую базу и каким образом применить к ней тот или иной налоговый вычет.

Заполнение декларации З-НДФЛ

За каждый календарный год в налоговую службу предоставляется только одна исходная декларация, а при необходимости может быть предоставлена уточняющая или корректирующая. Если налогоплательщик имеет право на использование двух и более вычетов, то он должен отражать их в одной общей декларации, где вычеты будут суммироваться и использоваться при расчете налогооблагаемой базы в соответствии с индивидуальными характеристиками и особенностями каждого из них.

Для каждого налогового вычета предназначен конкретный раздел или лист декларации, в котором отражается информация только по нему. Если какого-либо вычета у налогоплательщика нет, то страница не заполняется. Кроме того, когда декларация заполняется и передается в налоговую инспекцию, в ней обязательно отражаются все налоговые вычеты, в том числе предоставленные через работодателя.

Для подготовки и заполнения декларации используется специальная программа, разрабатываемая специалистами ФНС России. В нее вносится общая информация о налогоплательщике, его заработной плате за год и заполняются отдельные вкладки программы – для внесения сведений о предоставляемых налоговых вычетах. В них содержатся разделы по конкретным видам вычетов – стандартным, социальным, имущественным, инвестиционным, профессиональным, а также информация по убыткам. Все внесенные данные затем выводятся в печатную форму декларации на соответствующих страницах, а для подтверждения правомерности получения вычетов, указанные данные необходимо дополнить соответствующим пакетом подтверждающих документов.

Налоговые вычеты: виды, характеристика, особенности, заполнение декларации 3-НДФЛ

Для четкого понимания, что представляет собой определенный налоговый вычет и как именно им можно воспользоваться, рассмотрим каждый конкретный его вид более детально.

Стандартные налоговые вычеты

К перечню стандартных налоговых вычетов относятся как граждане принимавшие участие в ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС, так и инвалиды Великой Отечественной войны. Данный вычет часто предоставляется на ребенка, при этом если детей будет несколько, то вычет будет увеличен.

Подробная информация по стандартным налоговым вычетам.

Социальные налоговые вычеты

К социальным налоговым вычетам относятся вычеты на обучение, благотворительность, дорогостоящее лечение, страхование жизни и здоровья, а также покупку лекарств. Данный тип вычета позволяет гражданину вернуть до 13% от потраченной суммы. Обязательно необходимо учитывать, что вернуть часть средств возможно не только при расходах на свое собственное здоровье, но и суммы потраченные на лечение близких родственников, родителей и детей, позволяют воспользоваться социальным вычетом.

Подробная информация по социальным налоговым вычетам.

Инвестиционные вычеты

Инвестиционные налоговые вычеты введены относительно недавно и признаны улучшить инвестиционный климат в России. Данным вычетом могут воспользоваться инвесторы и владельцы ценных бумаг, вычет может быть предоставлен через налогового агента (работодателя) перечисляющего налоги либо при предоставлении декларации по налогам.

Подробная информация по инвестиционным налоговым вычетам.

Имущественные вычеты

Имущественный налоговый вычет дает возможность налогоплательщикам возместить часть потраченных средств на покупку или продажу квартиры, дома, комнаты и другой недвижимости. Данный вычет применяется при приобретении земельного участка, а также позволяет снизить проценты по кредиту, выданному на приобретение или строительство недвижимости.

Подробная информация по имущественным налоговым вычетам.

Другие виды налоговых вычетов

Существуют и другие типы вычетов, которые являются менее распространенными, нежели стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные, но, тем не менее, присутствующими в жизни некоторых граждан. К ним относятся:

Статья 220.1 – вычет при перенесении с прошлых лет убытков, полученных в результате действий с ценными бумагами или с другими финансовыми инструментами

Этот вычет предоставляется в сумме действительно полученных убытков, однако, в границах налогооблагаемой базы, регламентированной законодательством РФ. Вычет может быть получен за 10 предыдущих лет, начиная с того года, в котором он предъявляется. В качестве подтверждения права получения данного вычета налогоплательщику необходимо представить соответствующий пакет документов, которые будут свидетельствовать о понесенных убытках. Если налогооблагаемой базы недостаточно для покрытия вычета по убыткам, они переносятся на следующий календарный период.

Отметим, что этот вычет нельзя применять, если операции производились через ИИС. Кроме того, вычет может предоставляться только через налоговую службу и при предоставлении декларации. В 3-НДФЛ суммы полученных убытков отражаются на Листе 3, в котором указываются суммы, непосредственно относимые к убыткам по ценным бумагам и убыткам по производным финансовым инструментам с обязательной разбивкой по годам.

В программе по формированию 3-НДФЛ величины убытков необходимо проставлять во вкладке, относящейся к инвестиционным вычетам. В ней специально для такого вычета предусмотрен раздел с разбивкой размеров убытков по конкретным годам.

Статья 220.2 – вычет при перенесении убытков, если являлся участником инвестиционного товарищества

Данным вычетом можно воспользоваться, когда физическое лицо являлось участником инвестиционного товарищества, и этот хозяйствующий субъект понес убытки по действиям, связанным с ценными бумагами, финансовыми инструментами, уставным капиталом иных юридических лиц, и прочим операциям. Вычет может предоставляться в сумме понесенных убытков, только в пределах налогооблагаемой базы, установленной законодательством РФ.

Вычет можно получить за 10 прошедших лет, начиная с того года, в котором он предоставляется. Для подтверждения права получения этого вычета налогоплательщик должен предъявить соответствующий пакет документов, отражающих факт понесенных убытков. При отсутствии необходимого размера налогооблагаемой базы остаток вычета передвигается на следующий календарный год.

Получить данного вычета возможно только через налоговую службу, предоставив декларацию 3-НДФЛ. В программе по формированию декларации необходимо отметить, что налогоплательщик имел доходы при участии в инвестиционных товариществах, а в специально предназначенной для этого вкладке отразить все сведения по источнику выплат. Эта информация затем отразится в Листе А декларации, а, кроме того, здесь также будет указана величина полученного дохода и сумма исчисленного и удержанного налога.

Конкретные суммы, связанные с инвестиционным товариществом, отразятся на Листе И декларации по следующим строкам:

строка 190 сумма полученных доходов при участии в инвестиционном товариществе. Именно величина этой строки используется в качестве вычета, о котором можно заявить в налоговую инспекцию;
строка 200 сумма расходов при участии в инвестиционном товариществе;
строка 210 сумма вознаграждения, выплаченная управляющим товарищам;
строка 220 сумма убытков предыдущих лет;
строка 230 сумма налогооблагаемой базы (190 – 200 – 210 – 220);
строка 240 сумма убытка в календарном году, которую можно переносить на следующие периоды (200 + 210 – 190).

Статья 221 – профессиональные вычеты

В данной статье содержится конкретный перечень налогоплательщиков, имеющих право использовать профессиональный вычет. К ним относятся налогоплательщики, которые занимаются частной практикой или деятельностью в соответствии с нормативно-правовым законодательством РФ:

индивидуальные предприниматели;
нотариусы;
адвокаты, создавшие адвокатские кабинеты;
арбитражные управляющие;
частные детективы;
частные охранники;
оценщики;
патентные поверенные.

В качестве вычета по данным видам деятельности принимаются фактические расходы, понесенные для осуществления частной практики, причем они должны быть обязательно подтверждены документально. Если имущество, имеющееся в собственности гражданина, используется им для осуществления своей деятельности, сумма налога на имущество может также использоваться в качестве вычета по НДФЛ.

Кроме того, к гражданам, имеющим право на вычет, относятся следующие физические лица:

выполняющие работы или услуги по гражданско-правовым договорам. Для получения вычета им необходимо документально засвидетельствовать расходы, которые они понесли при осуществлении работ либо услуг по договору;
создающие объекты интеллектуальной деятельности в области литературы, искусства, науки. В качестве вычета принимаются документально подтвержденные расходы, а при невозможности представить соответствующие документы используются нормативы расходов в процентном отношении к сумме полученного дохода. Данные нормативы зафиксированы в ст.221 НК РФ по профессиональным налоговым вычетам и находятся в пределах от 20% до 40% в зависимости от направления интеллектуальной деятельности.

Следует отметить, что если налогоплательщики, претендующие на профессиональные вычеты, самостоятельно оплачивали какие-либо налоги (кроме НДФЛ) или страховые взносы, то они имеют право использовать эти суммы в качестве профессионального вычета. Кроме того, госпошлина, которая оплачивается для ведения профессиональной деятельности, также может использоваться в качестве вычета.

Использовать право на налоговый вычет налогоплательщики могут через работодателя, а при его отсутствии – через налоговиков методом передачи декларации 3-НДФЛ. В документе суммы дохода и расходов от предпринимательской деятельности фиксируются в разделе 2, как и для налогоплательщиков, работающих по найму. Конкретная расшифровка по видам осуществляемой деятельности содержится на Листе В по таким строкам:

строка 010 код вида деятельности (предпринимательская, нотариальная, адвокатская, арбитражная, глава КФХ и иная);
строка 020 код видов экономической деятельности (в соответствии со справочником ОКВЭД);
строка 030 сумма дохода;
строка 040 сумма расходов с разделением на виды;
строка 120 сумма предъявляемого профессионального вычета.

В программе для формирования декларации содержится специальная вкладка, в которой заполняется информация о частной предпринимательской деятельности, полученных доходах и фактически понесенных расходах. Чтобы была возможность ее заполнить, необходимо на первой вкладе отметить, что доходы получены именно от предпринимательской деятельности.

Программа для заполнения декларации 3-НДФЛ за 2017 год

Уважаемые читатели, программа используется да заполнения декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ по доходам физических лиц. На каждый год применяется своя версия. Скачать необходимую версию и получить дополнительную информацию по ней, можно на официальном сайте ФНС в специальном разделе. Только в таком случае, вы можете быть уверены что программа является официальной и не содержит вредоносный код. В указанном разделе, вы можете скачать программу для заполнения декларации за 2017, 2016, 2015 и 2014 годы.